19 серпня 2022 року Державна податкова служба України (далі – ДПС) підписала Багатосторонню угоду компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (далі – Багатостороння угода CRS), яка забезпечує можливість щорічного автоматичного обміну інформацією про визначені види фінансових рахунків між компетентними органами юрисдикцій, які є сторонами вказаної угоди.
Для забезпечення приєднання України до системи міжнародного обміну інформацією про фінансові рахунки відповідно до Багатосторонньої угоди CRS 20 березня 2023 року Верховною Радою був прийнятий Закон України № 2970-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки», який набрав чинність 28 квітня 2023 року (далі – Закон 2970).
Закон 2970 вніс зміни до Податкового кодексу України (далі – Кодекс) та доповнив його новою статтею 39-3, яка урегулювала права та обов’язки фінансових агентів, їх клієнтів (власників рахунків) та контролюючих органів (далі – ДПС) у зв’язку зі збором інформації про фінансові рахунки та автоматичного обміну цією інформацією з державами-партнерами за Багатосторонньою угодою CRS.
Звертаємо вашу увагу, у 2024 році кредитні спілки звітували за половину періоду, а саме з 01 липня 2023 року до 31 грудня 2023 року. У 2025 році ж кредитні спілки будуть звітувати за період з 01 січня 2024 року до 31 грудня 2024 року.
Нагадуємо, термін подання щорічного звіту про підзвітні рахунки до 01 липня року, що настає за звітним.
