Зміни до Порядку застосування загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки

Зміни до Порядку застосування загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки

Державною податковою службою України спільно з Міністерством фінансів України вживаються заходи, спрямовані на імплементацію у національне законодавство оновлених вимог Загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (далі – CRS 2.0).

Наказом Міністерства фінансів України № 316 від 15.06.2026 внесено зміни до Порядку застосування загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки CRS.

Зокрема, передбачено наступні зміни:

• Оновлено визначення окремих термінів;
• Розширено сферу застосування CRS. До сфери дії CRS включено рахунки, пов’язані з Визначеними Продуктами Електронних грошей та Цифровими Валютами Центральних Банків;
• Оновлено перелік інформації що підлягає встановленню та звітуванню. Уточнено вимоги щодо інформації, яка має бути зібрана, перевірена та відображена у звітності щодо підзвітних рахунків, з урахуванням нових категорій фінансових продуктів та розширених вимог CRS 2.0;
• Удосконалено процедури належної комплексної перевірки (далі – НКП), зокрема щодо застосування додаткових заходів перевірки у разі відсутності дійсної самосертифікації, особливостей роботи з рахунками осіб, які мають множинне податкове резидентство, аналізу структури власності, а також врахування ризиків, пов’язаних із програмами набуття громадянства або резидентства за інвестиції (CBI/RBI);
• Визначено додаткові обставини, за яких Підзвітна Фінансова Установа (далі – ПФУ) може вважати самосертифікацію або Документальні Докази неточними чи недостовірними, та встановлено відповідні вимоги до подальших дій фінансової установи.

З інформацією щодо строків завершення фінансовими установами НКП для Нових та Існуючих рахунків, з урахуванням нових правил та вимоги CRS 2.0 можна ознайомитись за посиланням >>>>>

Звертаємо Вашу увагу, доповнені правила та вимоги CRS 2.0 що визначені Наказом Міністерства фінансів України № 316 від 15.06.2026, повинні застосовуватись ПФУ з 01.07.2026.

Також, з метою належної підготовки до впровадження CRS, ДПС за сприяння Організації економічного співробітництва та розвитку заплановано проведення роз’яснювального воркшопу.

Для формування порядку денного та висвітлення відповідей на можливі запитання ПФУ щодо доповнених вимог CRS 2.0, просимо надсилати наявні питання на поштову скриньку crs.info@tax.gov.ua із зазначенням теми листа «Запитання щодо CRS 2.0».

Ознайомитись з Наказом Міністерства фінансів України № 316 від 15.06.2026 можна за посиланням >>>>>