Періодично у членів ВАКС виникають питання щодо термінів подання регулятору тієї чи іншої інформації відповідно до вимог нормативно – правових та законодавчих актів.
З метою чіткого розуміння строків подання звітності та інформації контролюючим органам у найближчі місяці, ВАКС підготувала календар строків подання кредитними спілками інформації відповідно до вимог законодавчих та нормативно – правових актів.
| № | Вимога | Посилання на нормативно – правовий акт |
| Аудиторський звіт, звіт про надання впевненості щодо річних звітних даних | ||
| 1. | Інші фінансові установи та недержавні пенсійні фонди, що належать до мікропідприємств та малих підприємств, зобов’язані не пізніше ніж до 1 червня року, що настає за звітним періодом, оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з відповідними аудиторськими звітами, звітом про управління, консолідованим звітом про управління на своїй веб-сторінці або своєму веб-сайті (у повному обсязі) | Абзац 3 підпункту 3 статті 14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» |
| 2. | Небанківська фінансова установа, що має ліцензію на вид діяльності з надання фінансових послуг, передбачений в пункті 36 глави 3 розділу II цього Положення, протягом усього строку дії ліцензії щорічно до 01 червня року, наступного за звітним, подає до Національного банку: 1) аудиторський звіт (його копію) суб’єкта аудиторської діяльності, який має право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності відповідної небанківської фінансової установи, за результатами обов’язкового аудиту річної фінансової звітності (консолідованої фінансової звітності, якщо відповідно до законодавства України необхідно складати консолідовану фінансову звітність); 2) звіт про надання впевненості щодо річних звітних даних (даних звітності) такої небанківської фінансової установи (крім страховика) [за винятком звітних даних (даних звітності), що подаються до Національного банку у вигляді файлів з показниками звітності у форматі XML OS1 “Дані про остаточних ключових учасників та власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг”, OS2 “Дані реєстраційних документів фізичних осіб – остаточних ключових учасників та фізичних осіб – власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг”, OS3 “Дані про керівника та виконавця відомостей щодо остаточних ключових учасників та власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг”, подання яких передбачено в додатку 5 до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 25 листопада 2021 року № 123 (зі змінами) (далі – Правила складання та подання звітності)], складений суб’єктом аудиторської діяльності, який має право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності такої небанківської фінансової установи, в порядку, установленому законодавством України та міжнародними стандартами аудиту. | Пункт 742 Постанови Правління Національного банку України від 29 грудня 2023 № 199 «Про затвердження Положення про авторизацію надавачів фінансових послуг та умови здійснення ними діяльності з надання фінансових послуг» |
| 3. | Платники податку на прибуток, які відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” зобов’язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом, подають контролюючому органу річну фінансову звітність, яка підлягає оприлюдненню разом з аудиторським звітом у строк не пізніше 10 червня року, наступного за звітним. У разі неподання (несвоєчасного подання) річної фінансової звітності, яка підлягає оприлюдненню разом з аудиторським звітом, застосовується відповідальність, передбачена пунктом 120.1 статті 120 цього Кодексу, для подання податкових декларацій (розрахунків). | Абзац 4 підпункту 46.2 статті 46 Податкового кодексу України |
| 4. | Надавач фінансових послуг розкриває на власному вебсайті інформацію щодо себе, умов та порядку діяльності, уключно щодо фінансових послуг, які ним надаються клієнту, якщо інше не встановлено законодавством України, у таких мінімальному обсязі та порядку: … … Річну фінансову та консолідовану фінансову звітність, якщо відповідно до законодавства України потрібно складати консолідовану фінансову звітність, шляхом розміщення річної фінансової та консолідованої фінансової звітності разом з аудиторським звітом, що підтверджує її достовірність. | Підпункт 14 пункту 7 розділу II Постанови Правління Національного банку України від 05 листопада 2021 року № 114 «Про затвердження Положення про порядок розкриття інформації небанківськими фінансовими установами» |
| Повідомлення щодо: внесення змін до Статуту, змін у примірному договорі про споживчий кредит, зміни умов та порядку надання фінансових послуг, змін внутрішніх документів (політики / положень) кредитної спілки | ||
| 5. | Надавач фінансових послуг зобов’язаний надати Національному банку протягом трьох робочих днів після: 1) виникнення змін та/або доповнень до інформації, яка міститься в опитувальнику, зазначеному в підпункті 2 пункту 553 глави 51 розділу VII цього Положення: письмове повідомлення із зазначенням короткого опису таких змін та підстав, у зв’язку з якими виникли такі зміни; оновлений опитувальник; 2) виникнення змін у примірному договорі про споживчий кредит, визначеному в підпункті 26 пункту 553 глави 51 розділу VII цього Положення, щодо прав та обов’язків сторін договору: письмове повідомлення із зазначенням короткого опису таких змін та підстав, у зв’язку з якими виникли такі зміни; оновлений примірний договір про споживчий кредит; 3) зміни умов та порядку надання фінансових послуг – для небанківських фінансових установ (крім страховиків) та операторів поштового зв’язку: оновлений документ щодо умов та порядку надання фінансових послуг; 4) виникнення змін внутрішніх документів (політики / положень), передбачених нормативно-правовими актами Національного банку, якими передбачено вимоги до системи управління страховика та кредитної спілки – оновлені внутрішні документи (для страховиків та кредитних спілок); | Пункт 743 глави 66 розділу X Постанови Правління Національного банку України від 29.12.2023 № 199 «Про затвердження Положення про авторизацію надавачів фінансових послуг та умови здійснення ними діяльності з надання фінансових послуг» |
| 6. | Кредитна спілка впродовж впродовж 10 робочих днів зобов’язана подати до Регулятора інформацію про: 1) призначення (обрання) та припинення повноважень (звільнення) керівників кредитної спілки, головного ризик-менеджера, головного комплаєнс-менеджера, головного внутрішнього аудитора; 2) зміну місцезнаходження кредитної спілки; 3) відокремлені підрозділи кредитної спілки та зміни в інформації про відокремлені підрозділи кредитної спілки; 4) здійснення окремої операції або здійснення протягом одного місяця пов’язаних операцій на суму, що перевищує 15 відсотків власного капіталу кредитної спілки. Для цілей цієї статті пов’язаними операціями вважаються операції, що здійснені між тими самими суб’єктами та мають ті самі предмет та підстави здійснення; {Пункт 4 частини третьої статті 32 в редакції Закону № 3994-IX від 08.10.2024} 5) порушення пруденційних нормативів та буферів капіталу, встановлених нормативно-правовими актами Регулятора; 6) виявлення наявності хоча б однієї з підстав для віднесення кредитної спілки до категорії неплатоспроможних або для відкликання ліцензії та ліквідації кредитної спілки; 7) прийняття рішення про реорганізацію або ліквідацію кредитної спілки, обрання комісії з реорганізації або ліквідаційної комісії, затвердження порядку та строків реорганізації або ліквідації, затвердження передавального акта або ліквідаційного балансу; 8) вручення керівникам кредитної спілки повідомлення про підозру у вчиненні ними кримінального правопорушення; 9) виявлення щодо керівників кредитної спілки, головного ризик-менеджера, головного комплаєнс-менеджера, головного внутрішнього аудитора фактів, що свідчать про їх невідповідність кваліфікаційним вимогам, а також про наявність інформації, що може свідчити або свідчить про можливий негативний вплив на забезпечення виконання такими особами своїх функцій; 10) виникнення у кредитній спілці конфлікту інтересів та заходи, вжиті для його врегулювання. | Частина 3, стаття 32 Закону України «Про кредитні спілки» |
| Запевнення щодо приведення діяльності кредитної спілки у відповідність до нормативно правових актів регулятора | ||
| 7. | Кредитним спілкам до 30 червня 2025 року: …… надіслати до Національного банку України письмове запевнення в довільній формі про приведення своєї діяльності у відповідність до вимог Положення. | Пункт 2 Постанови Правління Національного банку України від 14 лютого 2025 року № 18 «Про затвердження Положення про вимоги до інформаційних систем та порядку ведення персоніфікованого обліку у кредитній спілці та затвердження Змін до Положення про авторизацію надавачів фінансових послуг та умови здійснення ними діяльності з надання фінансових послуг». |
| 8. | Надавачам фінансових послуг протягом шести місяців із дня набрання чинності цією постановою забезпечити подання до Національного банку України: 1) письмового запевнення в довільній формі, яке містить повну та достовірну інформацію про проведення надавачем фінансових послуг перевірки керівників, головних бухгалтерів, ключових осіб, власників істотної участі в такому надавачі фінансових послуг на їх відповідність вимогам щодо ділової репутації, визначеним Положенням № 199 з урахуванням змін, затверджених цією постановою, та про відповідність зазначених осіб вимогам щодо ділової репутації, визначеним Положенням № 199; 2) анкет фізичної / юридичної особи стосовно участі в надавачі фінансових послуг, керівника, ключової особи надавача фінансових послуг, складених за формами, визначеними в додатках 1-3 до наказу Національного банку України від 25 січня 2024 року № 73-но “Про затвердження форм документів, що оформляються Національним банком України/подаються до Національного банку України згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України” (зі змінами) та розміщеними на сторінці офіційного Інтернет-представництва Національного банку України, у разі виявлення випадків, визначених у підпункті 9 пункту 350 глави 25 розділу IV Положення № 199, та/або будь-якої ознаки небездоганної ділової репутації, зазначеної в главах 25, 26 розділу IV Положення № 199. | Підпункт 1 пункт 2 Постанови Правління Національного банку України від 14 березня 2025 року № 31 «Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України». (Постанова № 31 набула чинності 18 березня 2025 року). |
| Звіт про підзвітні рахунки відповідно до Загального стандарту звітності CRS | ||
| 9. | Фінансові агенти зобов’язані щороку, до 1 липня, подавати до контролюючого органу звіт про підзвітні рахунки | Пункт 3934.1. Податкового кодексу України |
